Il fondo pensione ha regole fiscali proprie in tutte e tre le fasi.
Quando versi
I contributi si deducono dal reddito, fino a 5.300 € l’anno: è la guida precedente.
Mentre investi
I rendimenti sono tassati al 20%, e al 12,5% sulla parte in titoli di Stato. Su un investimento normale l’aliquota è del 26%.
Quando ritiri
Si paga solo sulla parte non ancora tassata, cioè contributi dedotti e TFR:
- dal 15% al 9% su capitale e rendita alla pensione: l’aliquota scende di 0,3 punti per ogni anno di iscrizione oltre il quindicesimo, fino al 9% dopo 35 anni;
- la stessa aliquota sulle anticipazioni per spese sanitarie;
- il 23% sulle anticipazioni per la prima casa e per altre esigenze.
Dal 31 ottobre 2026 c’è anche l’erogazione frazionata, in rate per almeno 5 anni, con un’aliquota che parte dal 20% e scende fino al 15%.
Il confronto con il TFR in azienda
Il TFR lasciato in azienda è tassato a parte, con un’aliquota che parte dal 23%. Per questo, a parità di somma, ritirarlo dal fondo pensione dopo molti anni di iscrizione costa meno in tasse.